الشخص غير المقيم في القانون الضريبي : دراسة مقارنة
- سنة النشر: 01 Jan 1970.
- عدد مرات التحميل: 502882 مرّة / مرات.
- تم نشره في: الإثنين , 14 ديسمبر 2015م.
وصف الكتاب:
ينقسم هذا الكتاب إلي : الفصل الأول: مفهوم الإقامة المبحث الأول: مدلول الاقامة وعناصرها المطلب الأول: مضمون مبدأ الإقامة المطلب الثاني: عناصر الإقامة الفرع الأول: الوجود الطبيعي الفرع الثاني: نية الإقامة المطلب الثالث: تقدير مبدأ الاقامة الفرع الأول: مبررات مبدأ الاقامة الفرع الثاني: عيوب مبدأ الاقامة المطلب الرابع: التمييز بين مبدأي الاقامة والموطن الفرع الأول: مضمون مبدأ الموطن من الوجهة الضريبية الفرع الثاني: مبدأ الموطن في القوانين الاخرى الفرع الثالث: وجه المقارنة بين الاقامة والموطن المطلب الخامس: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقامة الفرع الأول: الموقف التشريعي من مبدأ الاقامة الفرع الثاني: نظرة المشرع العراقي من المقيم المبحث الثاني: إقامة الشخص الطبيعي المطلب الاول: حالات إقامة الشخص الطبيعي العراقي الفرع الأول: السكن في العراق مدة لا تقل عن اربعة اشهر الفرع الثاني: غيبة العراقي مؤقتاً عن موطنه أولاً: الغيبة المؤقتة عن العراق ثانياً: ان يكون له موطن دائم في العراق ثالثاً: ان يكون له محل عمل رئيسي في العراق الفرع الثالث: موظفو الدوائر الرسمية الساكنون خارج العراق الفرع الرابع: العراقي المتقاعد الساكن خارج العراق الفرع الخامس: العراقي المعارة خدماته إلى شخص معنوي خارج العراق المطلب الثاني: حالات إقامة الشخص الطبيعي غير العراقي الفرع الأول: إقامة رعايا الاقطار العربية الفرع الثاني: إقامة الاشخاص غير العراقيين من غير العرب أولاً: سكن غير العراقي مدة اربعة اشهر متصلة ثانياً: سكن غير العراقي مدة ستة اشهر ثالثاً: غير العراقي المستخدم لدى شخص معنوي في العراق رابعاً: غير العراقي المستخدم من ذوي الاختصاص الفني المستخدم لدى مشروع صناعي المبحث الثالث: إقامة الشخص المعنوي المطلب الأول: موقف الفقه الضريبي من اقامة الشخص المعنوي الفرع الأول: معيار مكان الادارة الرئيس الفرع الثاني: معيار مكان الرقابة الفرع الثالث: معيار مكان التأسيس الفرع الرابع: معيار مكان الاستغلال (النشاط) المطلب الثاني: موقف التشريع الضريبي العراقي من اقامة الشخص المعنوي الفرع الاول: الشخص المعنوي منظوراً اليه من زاوية التشريع الضريبي العراقي أولاً: مفهوم الشخص المعنوي في قانون ضريبة الدخل ثانياً: التمييز بين الشركات والمشاركات في قانون ضريبة الدخل الفرع الثاني: الاقامة وفرض الضريبة على الشخص المعنوي أولاً: موقف الفقه الضريبي ثانياً: موقف السلطة المالية (الادارة الضريبية) ثالثاً: موقفنا من إقامة الشخص المعنوي المبحث الرابع: التمييز بين الشخص المقيم وغير المقيم من الناحية الضريبية المطلب الأول: حدود الخضوع لضريبة الدخل الفرع الأول: الشخص المقيم أولاً: الشخص المقيم العراقي ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي الفرع الثاني: الشخص غير المقيم المطلب الثاني: السماحات (الاعباء الشخصية والعائلية) الفرع الأول: قصر السماح القانوني على الشخص الطبيعي الفرع الثاني: السماحات المقررة للشخص المقيم أولاً: الشخص المقيم العراقي ثانياً: الشخص المقيم غير العراقي الفرع الثالث: السماحات المقررة للشخص غير المقيم المطلب الثالث: سعر الضريبة الفرع الاول: السعر التصاعدي أولاً: الشخص المقيم الفرع الثاني: السعر النسبي المطلب الرابع: السنة المالية الفرع الأول: الشخص المقيم الفرع الثاني: الشخص غير المقيم الفصل الثاني: التبعية الاقتصادية (الاقليمية) معيار لخضوع دخل الشخص غير المقيم للضريبة المبحث الأول: التعريف بمبدأ التبعية الاقتصادية (الاقليمية) وتقديره المطلب الاول: فحوى مبدأ التبعية الاقتصادية المطلب الثاني: التمييز بين اقليمية الضريبة واقليمية القانون الضريبي المطلب الثالث: تقدير مبدأ التبعية الاقتصادية (مبدأ الاقليمية) الفرع الأول: مزايا مبدأ الاقليمية الفرع الثاني: انتقادات مبدأ الاقليمية المطلب الرابع: موقف المشرع العراقي من مبدأ الاقليمية المبحث الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال المطلب الأول: انواع الدخول الناجمة من رأس المال الفرع الأول: الدخل الناجم عن رأس المال غير المنقول (الثابت) الفرع الثاني: الدخل الناجم عن رأس المال المنقول أولاً: نتاج الاسهم والسندات ثانياً: الفوائد على الودائع والديون والتأمينات المطلب الثاني: موقف المشرع العراقي من الدخول الناجمة عن رأس المال الفرع الأول: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال أولاً: نظرة المشرع العراقي من عوائد رأس المال غير المنقول (الثابت) ثانياً: موقف المشرع العراقي من عوائد رأس المال المنقول الفرع الثاني: صور الفائدة في التشريع الضريبي العراقي الفرع الثالث: معايير اخضاع عوائد رأس المال للضريبة المطلب الثالث: موقف الادارة الضريبية ولجان الاستئناف الفرع الأول: موقف الادارة الضريبية من عوائد رأس المال الفرع الثاني: موقف لجان الاستئناف من عوائد رأس المال المبحث الثالث: الدخل الناجم عن العمل المطلب الأول: ماهية العمل التابع الفرع الأول: مفهوم دخل العمل التابع الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من دخل العمل التابع المطلب الثاني: ماهية العمل المستقل الفرع الأول: مدلول دخل العمل المستقل «المهن الحرة» الفرع الثاني: خصائص المهن غير التجارية الفرع الثالث: موقف المشرع العراقي من دخل العمل المستقل المطلب الثالث: معيار اخضاع الدخل الناجم عن العمل الفرع الأول: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل التابع الفرع الثاني: موقف المشرع العراقي من تحديد مكانية تحقق دخل العمل المستقل المبحث الرابع: اخضاع الدخل التجاري للضريبة المطلب الاول: التعريف بالدخل التجاري الفرع الأول: ماهية الدخل التجاري والعمل التجاري الفرع الثاني: معيار العمل التجاري الفرع الثالث: شروط العمل التجاري 1 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري لحساب نفسه وليس لحساب الغير 2 - ان يقوم المكلف بالعمل التجاري على وجه الاعتياد (الامتهان) 3 - ابتغاء المكلف الربح الفرع الرابع: تمييز الدخل التجاري عن بقية مصادر الدخل الفرع الخامس: موقف المشرع العراقي من الدخل التجاري المطلب الثاني: معايير اخضاع الدخل التجاري الفرع الاول: معيار المنشأة المستقرة الفرع الثاني: معيار النشاط الإقليمي المعتاد الفرع الثالث: معيار مصدر الدخل أولاً: ماهية المعيار ثانياً: تطبيقات معيار مصدر الدخل الفرع الرابع: معيار النشاط الاقليمي العارض اولاً: ابعاد معيار النشاط الاقليمي العارض ثانياً: مرتكزات معيار النشاط الاقليمي العارض 1 - شرط مزاولة النشاط في الاقليم 2 - خضوع الدخل العارض للضريبة 3 - اهمية وجود الممثل 4 - الصفة الانتاجية في النشاط ثالثاً: اسس تحديد مكان مزاولة التجارة أولاً: مكان العقد كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة 1 - مضمونه 2 - موقف السلطة المالية 3 - موقف لجان الاستئناف والهيئة التمييزية ثانياً: جوهر النشاط كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة ثالثاً: مكان تسليم البضاعة كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة رابعاً: مكان تسليم الدخل (الثمن) كأساس لتحديد مكان مزاولة التجارة الخاتمة الفصل الثالث: تقدير وتحصيل الضريبةمن الشخص غير المقيم المبحث الأول: تقدير الدخل الاجمالي للشخص غير المقيم وتحديد الدخل الصافي الخاضع للضريبة المطلب الاول: تقدير دخل غير المقيم من خلال اقرار المقيم الفرع الأول: شروط التقدير باسم المقيم عن غير المقيم الفرع الثاني: نطاق التزام الشخص المقيم عن غير المقيم المطلب الثاني: طريق تقدير الدخل للشخص غير المقيم الفرع الأول: الحسابات المستقلة الفرع الثاني: المقارنة الفرع الثالث: التقسيم النسبي المطلب الثالث: تقدير الدخل الاجمالي الفرع الأول: العمليات التجارية بين مركز المشروع وفروعه الخارجية أولاً: استقلال ارباح المركز عن ارباح فروعه الخارجية ثانياً: موقف المشرع العراقي من قاعدة استقلال الارباح الفرع الثاني: تقسيم الدخل الاجمالي الموزع في اقاليم متعددة المطلب الرابع: التنزيلات من الدخل الاجمالي الفرع الأول: مصاريف المركز الرئيسي الفرع الثاني: المصاريف المدفوعة للمركز الرئيسي الفرع الثالث: تنزيل الخسائر المتحققة في الخارج المبحث الثاني: الاعفاءات التي يتمتع بها الشخص غير المقيم المطلب الاول: تحديد مفهوم الاعفاء الضريبي وعناصره الفرع الأول: ماهية الاعفاء الضريبي الفرع الثاني: عناصر الاعفاء الضريبي أولاً: العنصر الاول: ثانياً: العنصر الثاني: ثالثاً: العنصر الثالث: المطلب الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عما يشابهه من مفاهيم الفرع الأول: تمييز الاعفاء الضريبي عن السماحات الفرع الثاني: تمييز الاعفاء الضريبي عن التكاليف المطلب الثالث: الاعفاءات الضريبية الممنوحة للشخص غير المقيم الفرع الأول: اعفاء العمولات المتحققة في العراق لحساب المصارف الاجنبية الفرع الثاني: الاعفاء الضريبي الممنوح إلى اصحاب وسائط النقل أولاً: اعفاء الدخل الناجم لاصحاب أو مستأجري وسائط النقل البحرية ثانياً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المشحونة بالمنتجات النقطية ثالثاً: اعفاء دخل اصحاب وسائط النقل البرية المصدرة للنفط الخام إلى الخارج المبحث الثالث: جباية الضريبة من الشخص غير المقيم المطلب الاول: مسؤولية المقيم في أداء الضريبة من غير المقيم المطلب الثاني: اجراءات جباية الضريبة من غير المقيم الفرع الاول: تبليغ المكلف الفرع الثاني: طريق تبليغ المكلف أولاً: الطريقة الأولى ثانياً: الطريقة الثانية ثالثاً: الطريقة الثالثة المطلب الثالث: طرق جباية الضريبة من غير المقيم الفرع الاول: الحجز عند المنبع الفرع الثاني: التسديد المباشر لدين الضريبة الفرع الثالث: تسديد دين الضريبة على اقساط الفرع الرابع: تسديد دين الضريبة عن طريق المقاصة
